广州分所已注销！年内超2800只基金与普华永道“分手”

因涉恒大地产财务造假，普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称普华永道）的信任危机仍在持续。作为恒大地产审计项目具体实施者，天眼查显示，普华永道广州分所近日已注销，但普华永道的解约潮并未停滞。

南都·湾财社记者注意到，据wind信息，去年共有12家A股上市银行、非银机构聘任普华永道作为审计单位，合计支付审计费用3.4亿；今年以来，除中银证券外，其余11家已公告改聘会计师事务所。

当前，普华永道的解约风波已进一步蔓延至基金行业。据wind信息，仅11月就有近30家公募机构公告旗下部分基金解聘普华永道。今年以来，已超2800只公募基金解聘普华永道，去年审计费支出合计近3.3亿；其中，第一大客户南方基金在11月1日宣告旗下330只基金改聘会计师事务所，彻底与普华永道“分手”。

广州所已注销

涉恒大地产虚增收入5600亿

根据天眼查信息，近日，普华永道广州分所经营状态变更为“注销”。该所成立于2013年4月22日，负责人为王斌，2023年员工数为746人，经营范围包括企业管理咨询服务;企业财务咨询服务;代理记账服务;会计师事务所。

今年9月，财政部公告对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿的行政处罚；同时给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

同期，中国证监会对普华永道涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共3.25亿的行政处罚。

据中国证监会此前通报，恒大地产通过提前确认收入方式实施财务造假，2019年虚增收入2139亿，占当期营业收入的50%，虚增利润407亿，占当期利润总额的63%；2020年虚增收入3501亿，占当期营业收入的78%，虚增利润512亿，占当期利润总额的87%。这意味着，在短短两年时间里，恒大地产虚增收入5600多亿，虚增利润920亿。

财政部指出，普华永道在恒大地产2018年、2019年和2020年财务报表审计中，发表了不恰当的审计意见，出具了虚假审计报告。上述审计业务由普华永道广州分所实际执行，普华永道广州分所明知恒大地产财务造假而不予指明，隐瞒或掩盖审计中发现的问题，对相关问题承担直接责任。

超六成A股客户“分手”

12家金融客户仅中银证券未官宣改聘

据wind信息，普华永道早在2009年恒大地产赴港上市就与之合作，此后恒大地产每年审计报告均由普华永道出具无保留意见。2023年1月，恒大地产公告，普华永道辞任该公司核数师，双方连续14年合作终止。

今年5月31日，中国证监会披露对恒大地产债券欺诈发行及信息披露违法案作出行政处罚决定。虽然普华永道和恒大地产合作在去年已经走到终点，但作为恒大地产多年审计机构，普华永道开始深陷信任危机，多家A股上市公司先后官宣审计机构从普华永道切换到其他会计师事务所。

据wind数据，108家A股上市公司去年聘任了普华永道为2023年财报审计机构，合计支付审计费用（境内，下同）约9.5亿；但自今年5月以来，其中至少已有66家公司宣告在2024年改聘其他会计师事务所，占比约61%。

据wind信息，在A股上市的银行、非银机构中，2023年有12家公司是普华永道的客户，包括6家银行、2家保险公司、4家证券公司，合计支付审计费用3.42亿，占普华永道去年在A股上市公司收入的36%。其中，中国银行去年支付审计费用1.93亿，不仅是普华永道在A股的第一大客户，也是去年A股审计费最高的公司。

数据来源：wind

5月30日，中国人保在12家金融公司中率先发布变更会计师事务所公告；对于变更会计师事务所的原因，中国人保表示“综合考虑公司对审计服务的需求”。此后，中国人寿、海通证券、杭州银行、中国银行、宁波银行、民生银行、苏州银行、申万宏源、东兴证券和上海银行先后公告变更或解聘会计师事务所。

作为普华永道去年在A股的第一大客户，8月19日，中国银行发布了关于变更会计师事务所的公告。对变更会计师事务所，中国银行在公告中表示原因是结合市场信息，基于审慎原则，并考虑该行业务需要。

12家金融公司中，截至12月2日，仅中银证券未官宣变更会计师事务所。对于2024年审计机构选择，中银证券工作人员对南都·湾财社记者表示：“以公司公告为准，不方便提前透露”。

“失去信任很容易，重建信任需要很长时间”，有业内人士表示，会计师事务所服务相对稳定，很少出现刚被换掉次年再换回来的情况，失去的客户可能是长期丢失甚至永久失去，普华永道在中国区多年积累的业务将可能面临大规模流失。

超2800只基金改聘

第一大客户南方基金彻底“分手”

如果说对普华永道第一波冲击来自A股，第二波冲击则来自于基金行业。9月，在财政部和中国证监会披露对普华永道处罚后，公募机构开始加速对普华永道“退单”，“退单潮”至今依旧在持续。

据wind信息，仅11月，就有南方基金、嘉实基金、鹏华基金、工银瑞信基金、华泰柏瑞基金和华安基金等28家公募机构宣布改聘会计师事务所，从普华永道切换到安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）（简称安永华明）、德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称德勤华永）、立信会计师事务所(特殊普通合伙)、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称容诚）、毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)等机构。

Wind数据显示，全市场12287只公募基金中，2023年有5095只基金聘用普华永道作为审计机构，合计支付审计费近3.3亿；普华永道审计的公募基金在所有公募审计机构中市占率最高，市占率约41%。

截至今年8月末，全市场聘用普华永道审计的公募基金仍有5021只。但截至12月2日，聘用普华永道的公募基金仅剩2247只，3个月缩水了55%，今年以来减少了2848只。

据wind统计，2023年，南方基金旗下共有304只基金聘用了普华永道作为审计机构，合计支付审计费约2亿，是普华永道的第一大客户；博时基金、国泰基金、易方达基金、鹏华基金、嘉实基金旗下聘用普华永道的基金数均超200只，合计支付审计费均超1.5亿。

数据来源：wind

11月1日，南方基金发布公告称，自当日起，旗下合计330只基金聘任的会计师事务所分别从普华永道分别变更为安永华明、德勤华永和容诚。

据wind信息，解约后，南方基金旗下已无基金产品与普华永道合作。截至12月2日，旗下与普华永道合作的基金数超200只的公募机构仅剩国泰基金（268只）、博时基金（258只）、易方达基金（238只）。

采写：南都·湾财社记者 黄顺威

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